IRP 계좌에 넣는 퇴직금 운용수익 세금은?

 

연말정산시 최대 700만원의 납입금에 대해 세액공제가 되는 IRP. 처음 도입 떄는 국민연금으로 부족해서 개인연금에 가입하라더니 그것도 모자라서 퇴직금까지 묶어두는 장치를 둔다고 꽤나 반발이 심했던 제도입니다. 

퇴직금은 직장인이 퇴직시 일시에 쥘수 있는 목돈이라서 묶어둔다는 것에 꽤나 불만이 생겼었죠. 현재는 어느 정도 정착이 되기도 했고, 퇴직 후 치킨집 창업으로 날리느니 노후를 대비할 수 있는 최후의 보루 정도로 보는것 같습니다. 

 

IRP의 가장 큰 장점은 뭘까요? 

바로 절세입니다. 은행 예적금으로 인한 이자나 주식의 배당금이 발생하면 이자, 배당소득세를 내야하지만, IRP는 이에 대한 세금이 없습니다. 다만 연금으로 수령할 때는 연금소득세를 내야합니다. 만약 중도에 해지하게되면 기타소득세를 물게 됩니다. 노후를 국가가 아닌 개인 스스로 준비하도록 유도하기 위한 제도이기에 연금 수령과 연말정산시에 혜택을 주는거죠.

 

얼마나 절세되는지 세액공제 한도를 볼까요?

 

연간 소득구간		세액공제 한도			세액공제율
총급여(근로자)	종합소득금액	연금저축 1	IRP 2	총 한도 1+2
5500만원 이하	4000만원 이하	400만원	700만원	700만원	16.5%
5500만 초과 ~ 1억2000만 이하	4000만 ~ 1억원 이하	400만원	700만원	700만원	13.2%
1억 2000만원 초과	1억원 초과	300만원	700만원	700만원	13.2%

* IRP와 연금저축을 합해서 납입할 수 있는 돈은 연간 1800만원까지 입니다. 이 중에서 최고 700만원까지 불입하는 동안 세액공제를 받을 수 있고 나머지는 다음 해로 이월해서 세액공제 받을 수 있습니다. 이로 인해 발생한 수익금에 대해서는 차후 연금수령시 연금소득세를 부과합니다. 

 

세액공제로 돌려받는데 중도해지나 연금수령할 때는? 당연히 세금을 받은 것만큼 내야되겠죠? 오히려 운용수익에 대해서까지 세금을 부과하니 더 불공평한가요?

세금은 어떻게 부과되는지 봅시다. 

소득원천	일반중도해지	사망시 중도 해지, 연금수령
퇴직금	퇴직소득세율 * 100% ( 분리과세 )	퇴직소득세율 * 70% ( 분리과세 )
세액공제 못 받은 추가적립금	과세 제외	과세 제외
세액공제 받은 추가적립금	기타소득세 과세 ( 16.5% )	연금소득세 ( 3.3 ~ 5.5%, 분리과세 ) 수령시 만 69세 이하 5.5% 만 70세 이상 ~ 만 79세 이하 4.4% 만 80세 이상 3.3% 종신수령시 4.4%(만 80세 이상부터 3.3%)
납입금에서 발생한 운용수익(세액공제 여부와 상관없음)

 

분명 IRP계좌는 절세가 장점이라고 했는데, 과세되는 경우를 보니 만만치 않습니다. 심지어, 세액공제되지 않은 추가적립금을 중도해지하거나 연금수령할 때는 과세하지 않지만, 그로인한 운용수익에 대해서는 중도해지하거나 연금수령할 때 과세합니다. 

 

연금수령을 제외한 모든 경우에 기타소득세를 부과하지는 않습니다. 다행이죠.

가입자가 사망하거나 3개월 이상 요양이나 치료, 천재지변, 파산 등의 이유로 어쩔 수 없이 계좌를 해지하는 경우에 연금소득세로 부과합니다. 많아야 5.5%니 그나마 괜찮은 편입니다.

 

여기서 잠깐! 일반 저축성보험은 어떨까요? 매월 150만원까지 납입할 수 있고, 5년간 납입하고 10년 이상 유지하면 비과세혜택이 있습니다. 그럼, IRP에 5년 이상 추가적립하고 10년 이상 유지한 추가납입금으로 인해서 발생한 수익에 대해서는 비과세를 적용해야되는게 맞지 않을까요? 형평성에 맞지 않다는 생각이 드는군요.

 

절세가 된다는 이유로 여유자금없이 노후에만 몰빵하진 않으시겠죠? 중도에 목돈이 필요할 경우에 중도해지하는 일이 없도록 본인의 전체 자산 배분이 필요합니다. 

 

IRP계좌의 연말정산시 세액공제혜택이 노후에 내야하는 연금소득세까지 고려했을때 유리하다는 이유로 덜컥 가입했다가 갑작스런 이유로 해지하면 이 같은 혜택은 누릴 수 없을 뿐더러 기타소득세로 왕창 뜯기게 됩니다. 내 노후를 대비해서 어느정도의 자금이 필요하고, 현재 준비하고 있는 자금은 어느정도이며 더 필요한 자금은 얼마인지. 필요한 자금을 위해 어느 기간동안 모아야하는지를 고민하고 가입해야 합니다. 이 돈은 노후까지 묶여서 쓸 수 없는 돈이라는 생각으로 접근해야 낭패가 생기지 않습니다.