연금저축과 IRP 중도인출 기준이 달라?

Q. 연금저축과 IRP에서 부득이하게 중도인출을 하는 경우에는 먼저 입금한 순서대로 인출된다?

 

출처:신한투자증권

▶출금할때 순서는 어떻게되며, 차감하는 세금은 어떻게 되나요? 

연금적립금에서 출금할 때, 차감되는 세금을 최소화 하기 위해서 세율이 낮은 적립금부터 출금됩니다.

1. 1순위 Tax 0% 비과세 대상금액
   • 연말 세액공제 신청을 하지 않은 납입금
2. 2순위 Tax 16.5% 기타소득세
   • 연말 세액공제 신청한 납입금
   • 연금저축에서 발생한 수익

예시 : 2016년도에 연금저축에 입금한 A씨, 세액공제 받은 금액 400만원, 받지 않은 금액은 300만원, 운용수익은 30만원 입니다. 2017년에 400만원 중도인출 하면 세금이 어떻게 발생 하나요?

>>> A씨의 경우에는, 세액공제 받지 않은 300만원은 비과세로 인출되고, 나머지 100만원은 16.5%(지방세포함)의 기타소득세가 차감되어 인출됩니다.

연금저축과 IRP비교

구분	연금저축	IRP
세액공제 한도	연 400만원주1) 효과 : 66만원 (52.8만원 주2)) 공제율 : 16.5% (13.2% 주2))	연 700만원 효과 : 115.5만원 (92.4만원 주2)) 공제율 : 16.5% (13.2% 주2))
	합산하여 연 700만원 한도
	만50세 이상, 2020년 ~2022년 납입분에 한하여 아래 사항을 적용   연 600만원주1) 효과 : 99만원 (79.2만원 주2)) 공제율: 16.5%(13.2% 주2))	만50세 이상, 2020년 ~2022년 납입분에 한하여 아래 사항을 적용 연 900만원 효과 : 148.5만원 (118.8만원 주2)) 공제율: 16.5%(13.2% 주2))
	합산하여 연 900만원 한도
납입한도 (분기한도 없음)	연 1,800만원	연 1,800만원
	합산하여 연 1,800만원 한도
연금수령 요건	연령 : 만 55세 이상 가입기간 : 5년 이상 연금수령 최소기간 주3) : 10년(5년)	연령 : 만 55세 이상 가입기간 : 5년 이상 (단, 퇴직금이 있는 경우 만 55세부터 바로 수령 가능) 연금수령 최소기간 주3) : 10년(5년)
연금 지급 시 세금	- 세액공제 받지 않은 금액 : 비과세 - 세액공제 받은 금액과 운용수익 연간 연금액이 1,200만원 이하일 경우 : 연금소득세만 부담 (연금소득세는 연령(만)에 따라 차등 부담, 70세 미만 5.5%, 80세 미만 4.4%, 80세 이상 3.3%) - 연간 연금액이 1,200만원 초과일 경우 : 종합소득 합산 과세 - IRP 이연 퇴직소득 퇴직금: 과세 이연된 퇴직 소득세의 70% (종합 소득과 합산되지 않음)
일시금 지급 시 세금	- 세액공제받지 않은 금액 : 비과세 - 세액공제받은 금액과 운용수익 : 기타소득세 16.5% (부득이한 경우 주4)) 연금소득세만 부담) - IRP 이연 퇴직소득 퇴직금 : 과세 이연된 퇴직소득세의 100% (종합소득과 합산되지 않음)

• 주1)총급여 1.2억원 초과 가입자는 연300만원 한도 적용(단, 근로소득 이외 다른 종합소득이 있는 경우 종합소득 1억원 기준 적용)
• 주2)근로소득만 있는 가입자는 총급여 5,500만원 초과 (그 외는 종합소득금액 4,000만원 초과)일 경우 적용
• 주3)단, 10년 미만 수령시 퇴직소득세 혹은 기타소득세가 과세될 수 있음
• 주4)부득이한 인출 : 사망, 해외이주, 3개월 이상 요양(금액 제한), 개인파산, 개인회생, 천재지변 등

A. 연금저축과 IRP에서 부득이하게 중도인출을 하는 경우에는 먼저 입금한 순서가 아닌 비과세인 것부터 인출됩니다. 세액공제되지 않은 자기부담 납입금부터 인출되고, 없다면 운용수익이나 세액공제 신청된 납입금 순으로 인출됩니다.